Суд не поддержал запрос документов ИФНС вне проверки в целом по контрагенту, а не по конкретной сделке

Суд не поддержал запрос документов ИФНС вне проверки в целом по контрагенту, а не по конкретной сделке 18.01.2022 14:55

Инспекция вне проверки затребовала у организации документы по отношениям с контрагентом за год. Она запросила договоры, акты выполненных работ, карточки и обороты некоторых счетов, регистры налогового учета.
Организация оспорила требование. АС Центрального округа в своем постановлении от 15.12.2021 по делу N А08-10169/2020 поддержал ее:
- вне проверки можно требовать информацию по конкретной сделке. Инспекция о такой сделке знала. Перечень документов, которые она запросила, указывает на желание изучить отношения с контрагентом;
- из требования должно быть понятно, что оно относится к конкретной сделке. Оно должно содержать индивидуальные признаки документов.
Довод инспекции о том, что она хотела провести предпроверочный анализ деятельности организации, отклонили. В рамках такого анализа права требовать документы нет.
Минфин же в свою очередь считает, что реквизиты документов в требовании могут не указывать. Тогда нужно будет передать все документы по сделке или нескольким сделкам. Ведомство опирается на позицию ВС РФ.